Składki ZUS dla JDG w 2026 r. — ile zapłacisz na starcie i później

Trzy etapy niższego ZUS-u

ZUS dla nowej jednoosobowej firmy nie zaczyna się od pełnej kwoty. Najpierw masz ulgę na start (6 miesięcy bez składek społecznych), potem preferencyjne składki (24 miesiące od obniżonej podstawy), a dopiero później pełne składki. Niezależnie od etapu zawsze płacisz składkę zdrowotną. Jeśli Twoje dochody są niewielkie, po okresie preferencyjnym możesz zamiast pełnego ZUS-u skorzystać z Małego ZUS Plus.

• etap 1: ulga na start — 6 miesięcy, tylko składka zdrowotna

• etap 2: preferencyjne składki — 24 miesiące od podstawy 1 441,80 zł

• etap 3: pełne składki albo Mały ZUS Plus (przy niższych przychodach)

• składka zdrowotna jest płatna na każdym etapie

Ulga na start — 6 miesięcy bez składek społecznych

Przez pierwsze 6 pełnych miesięcy prowadzenia działalności nie płacisz składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalnej, rentowej, wypadkowej, chorobowej) ani na Fundusz Pracy. Obowiązkowa pozostaje tylko składka zdrowotna. Z ulgi skorzystasz, jeśli zakładasz działalność po raz pierwszy albo ponownie po co najmniej 60 miesiącach od jej ostatniego zawieszenia lub zakończenia i nie pracujesz na rzecz byłego pracodawcy w tym samym zakresie. Pamiętaj, że ten okres nie liczy się do przyszłej emerytury.

• 6 pełnych miesięcy bez składek społecznych

• składka zdrowotna nadal obowiązkowa

• warunek: pierwszy raz lub po przerwie co najmniej 60 miesięcy

• warunek: nie świadczysz tych samych usług na rzecz byłego pracodawcy

• okres ulgi nie wlicza się do stażu emerytalnego

Preferencyjne składki przez 24 miesiące

Po uldze na start (albo zamiast niej) przez 24 miesiące opłacasz preferencyjne składki społeczne liczone od obniżonej podstawy. W 2026 r. podstawa ta wynosi 1 441,80 zł, czyli 30% minimalnego wynagrodzenia (4 806 zł). Daje to 456,18 zł miesięcznie razem z dobrowolną składką chorobową — ponad czterokrotnie mniej niż pełne składki. Funduszu Pracy na tym etapie nie płacisz, bo podstawa jest niższa od płacy minimalnej. Warunki są podobne jak przy uldze na start: nie możesz prowadzić działalności na rzecz byłego pracodawcy, a w ostatnich 60 miesiącach nie mogłeś prowadzić innej działalności. Składkę zdrowotną dopłacasz osobno.

• podstawa 2026: 1 441,80 zł (30% płacy minimalnej)

• składki społeczne z chorobowym: 456,18 zł miesięcznie

• bez Funduszu Pracy — podstawa nie sięga płacy minimalnej

• składka zdrowotna zawsze doliczana osobno

Mały ZUS Plus — gdy przychód do 120 000 zł

Mały ZUS Plus to ulga dla firm działających dłużej, ale o niewielkich obrotach. Skorzystasz z niej, jeśli Twój przychód w poprzednim roku nie przekroczył 120 000 zł (przy działalności krótszej niż rok limit liczy się proporcjonalnie). Składki ustala się indywidualnie — od Twojego dochodu z poprzedniego roku. Podstawa nie może być niższa niż 1 441,80 zł (30% płacy minimalnej) ani wyższa niż 5 652 zł (60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia). Z Małego ZUS Plus korzystasz maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu kolejnych 60 miesięcy i nie w pierwszym roku działalności.

• warunek: przychód za poprzedni rok do 120 000 zł

• podstawa liczona od dochodu, w widełkach 1 441,80 zł – 5 652 zł

• maksymalnie 36 miesięcy w okresie 60 miesięcy

• nie przysługuje w pierwszym roku działalności

Pełne składki ZUS

Gdy skończą Ci się ulgi i nie kwalifikujesz się do Małego ZUS Plus, płacisz pełne składki społeczne. W 2026 r. liczy się je od podstawy 5 652 zł, czyli 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. Przy tej podstawie należny jest również Fundusz Pracy — obowiązek pojawia się, gdy podstawa jest co najmniej równa płacy minimalnej (4 806 zł), a 5 652 zł ten próg przekracza. To najczęściej pomijana pozycja: bez niej wynik zaniża rachunek o prawie 140 zł miesięcznie. Razem z dobrowolną składką chorobową i Funduszem Pracy pełne składki wynoszą 1 926,76 zł miesięcznie. Jeśli rezygnujesz z chorobowego, zapłacisz 1 788,29 zł. Do tego zawsze dochodzi składka zdrowotna, liczona zupełnie osobno.

• podstawa 2026: 5 652 zł (60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia)

• pełne składki z chorobowym i Funduszem Pracy: 1 926,76 zł

• bez dobrowolnego chorobowego: 1 788,29 zł

• Fundusz Pracy jest należny, bo podstawa przekracza płacę minimalną

Składka zdrowotna liczona osobno

Składka zdrowotna nie jest częścią ulg ZUS — płacisz ją na każdym etapie, a jej wysokość zależy od formy opodatkowania. Przy skali podatkowej to 9% dochodu, przy podatku liniowym 4,9% dochodu, a przy ryczałcie kwota zależy od progu rocznego przychodu (są trzy progi). W 2026 r. minimalna składka zdrowotna przy skali i liniowym wynosi 432,54 zł miesięcznie. To częsty powód zaskoczenia: nawet w czasie ulgi na start zdrowotną trzeba opłacać.

• skala podatkowa: 9% dochodu

• podatek liniowy: 4,9% dochodu

• ryczałt: kwota zależna od progu przychodu (trzy progi)

• minimum 2026 przy skali i liniowym: 432,54 zł miesięcznie

Terminy i jak to ogarnąć

Składki ZUS za dany miesiąc opłacasz do 20. dnia następnego miesiąca, razem z deklaracją rozliczeniową (jeśli jest wymagana). Wysokość ulg i podstaw zmienia się co roku, bo zależy od płacy minimalnej i prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia — warto sprawdzać aktualne kwoty na początku roku. Najprościej pilnować terminów i kwot przez konto na PUE/eZUS, gdzie ZUS pokazuje należne składki.