Zmiany w podatkach od 2027 r. — co rząd zapowiedział i co to znaczy dla Twojej firmy?
Krótka odpowiedź
To na razie zapowiedź, a nie prawo — nie ma jeszcze projektu ustawy, konsultacji ani druku sejmowego. 19 sierpnia 2026 r. Ministerstwo Finansów i Kancelaria Prezesa Rady Ministrów przedstawiły pakiet, który ma wejść w życie od 2027 r. Dla jednoosobowej firmy liczą się dwie rzeczy. Po pierwsze nowa skala PIT: pierwszy próg rośnie ze 120 tys. zł do 130 tys. zł, pojawia się nowa stawka 24% dla dochodu od 130 tys. do 150 tys. zł, a 32% zaczyna się dopiero powyżej 150 tys. zł. Przy dochodzie do 120 tys. zł nie zmienia się nic, a maksymalny zysk to 3 600 zł rocznie przy dochodzie od 150 tys. zł w górę. Po drugie limit ryczałtu ma spaść z 2 mln euro do 250 tys. euro, czyli z około 8,5 mln zł do około 1,06 mln zł przychodu — to jedyna część pakietu, która może kogoś wypchnąć z wybranej formy opodatkowania. Podatek liniowy 19%, kwota wolna 30 tys. zł i stawki ryczałtu w zapowiedzi się nie zmieniają.
W tym artykule (7)
Co dokładnie zapowiedziano 19 sierpnia 2026 r.
Ministerstwo Finansów i Kancelaria Prezesa Rady Ministrów opublikowały tego dnia zestaw propozycji zmian w podatkach dochodowych, które mają obowiązywać od 2027 r. Pakiet obejmuje pięć elementów: nową skalę PIT, obniżenie limitu przychodów uprawniającego do ryczałtu, podwyżkę stawki CIT dla największych podmiotów, podwyżkę daniny solidarnościowej oraz zapowiedzianą ogólnie modyfikację preferencji IP Box. Z perspektywy jednoosobowej firmy realne znaczenie mają dwa pierwsze punkty — pozostałe dotyczą albo bardzo dużych podmiotów, albo bardzo wysokich dochodów. Poniższa tabela zestawia stan obecny z zapowiedzią; kolumna „Kogo dotyczy” jest tu ważniejsza niż same liczby.
| Co | Dziś | Propozycja od 2027 r. | Kogo dotyczy |
|---|---|---|---|
| Pierwszy próg skali PIT | 120 000 zł, stawka 12% | 130 000 zł, stawka 12% | rozliczających się skalą |
| Stawka pośrednia PIT | brak | 24% od 130 000 do 150 000 zł | dochód powyżej 130 000 zł |
| Stawka najwyższa PIT | 32% powyżej 120 000 zł | 32% powyżej 150 000 zł | dochód powyżej 150 000 zł |
| Limit wyboru ryczałtu | 2 000 000 euro | 250 000 euro | ryczałtowców z wysokim przychodem |
| Danina solidarnościowa | 4% | 5% | dochód powyżej 1 000 000 zł |
| Stawka CIT | 19% | 22% | przychody powyżej 50 mln euro i PGK |
źródłem są komunikaty MF i KPRM z 19 sierpnia 2026 r.
planowane wejście w życie: 2027 r.
dla jednoosobowej firmy liczą się skala PIT i limit ryczałtu
CIT i danina solidarnościowa nie dotyczą typowej JDG
Nowa skala PIT: trzy stawki zamiast dwóch
Dziś skala podatkowa ma dwie stawki: 12% do 120 000 zł podstawy opodatkowania i 32% od nadwyżki ponad tę kwotę. Propozycja dokłada trzecią stawkę pośrednią i przesuwa oba punkty graniczne. Po zmianie 12% obejmie dochód do 130 000 zł, nowa stawka 24% dochód od 130 000 zł do 150 000 zł, a 32% dopiero to, co powyżej 150 000 zł. Kwota zmniejszająca podatek pozostaje w zapowiedzi bez zmian — nadal 3 600 zł, co odpowiada kwocie wolnej 30 000 zł. Według Ministerstwa Finansów z nowych przepisów skorzysta około 3,5 mln podatników, a odsetek osób płacących stawkę 32% spadnie z 14,0% do 7,2% rozliczających się skalą. Warto zauważyć, że skala podatkowa dotyczy również jednoosobowej firmy, jeśli wybrała tę formę opodatkowania — nie jest to zmiana wyłącznie dla etatowców.
12% do 130 000 zł zamiast do 120 000 zł
nowa stawka 24% dla dochodu 130 000–150 000 zł
32% dopiero powyżej 150 000 zł
kwota wolna i kwota zmniejszająca podatek bez zmian
Ile realnie zyskasz — policzone na liczbach
Zapowiadane „do 3 600 zł rocznie” to maksimum, a nie typowa korzyść, i łatwo sprawdzić, skąd się bierze. Zysk pochodzi z dwóch przedziałów: dochód od 120 000 zł do 130 000 zł przestaje być opodatkowany stawką 32% i wraca do 12% (to 10 000 zł razy 20 punktów procentowych, czyli 2 000 zł), a dochód od 130 000 zł do 150 000 zł spada z 32% do 24% (20 000 zł razy 8 punktów procentowych, czyli 1 600 zł). Razem daje to dokładnie 3 600 zł i od dochodu 150 000 zł w górę korzyść już nie rośnie — jest stała, bo powyżej tego poziomu obie skale działają tak samo. Kluczowy wniosek dla większości czytelników jest jednak inny: przy podstawie opodatkowania do 120 000 zł zmiana nie daje ani złotówki. Mowa przy tym o dochodzie, czyli przychodzie po odjęciu kosztów i składek społecznych, a nie o kwocie z faktur.
| Podstawa opodatkowania | Podatek dziś | Podatek po zmianie | Różnica |
|---|---|---|---|
| 100 000 zł | 8 400 zł | 8 400 zł | 0 zł |
| 130 000 zł | 14 000 zł | 12 000 zł | −2 000 zł |
| 140 000 zł | 17 200 zł | 14 400 zł | −2 800 zł |
| 150 000 zł | 20 400 zł | 16 800 zł | −3 600 zł |
| 250 000 zł | 52 400 zł | 48 800 zł | −3 600 zł |
dochód 100 000 zł — bez zmian, 0 zł zysku
dochód 130 000 zł — 2 000 zł mniej podatku rocznie
dochód 150 000 zł i więcej — stałe 3 600 zł rocznie
liczy się dochód po kosztach i składkach, nie przychód
Limit ryczałtu w dół: z 2 mln euro do 250 tys. euro
To jedyny element pakietu, który może zmusić kogoś do zmiany formy opodatkowania, dlatego zasługuje na najwięcej uwagi. Dziś ryczałt od przychodów ewidencjonowanych może wybrać albo kontynuować przedsiębiorca, którego przychód za poprzedni rok nie przekroczył równowartości 2 000 000 euro. Zapowiedź mówi o przywróceniu poprzedniego limitu, czyli 250 000 euro — takiego, jaki obowiązywał do końca 2020 r., zanim podniesiono go ośmiokrotnie. Limit w euro przelicza się na złote według średniego kursu NBP z pierwszego dnia roboczego października roku poprzedzającego rok podatkowy. Dla 2026 r. kurs ten wyniósł 4,2586 zł, co dało limit 8 517 200 zł. Ten sam kurs zastosowany do 250 000 euro dałby około 1 064 650 zł. Podkreślmy jednak: limit na 2027 r. przeliczy się według kursu z pierwszego dnia roboczego października 2026 r., którego jeszcze nie znamy, więc kwota w złotych będzie inna.
dziś: 2 000 000 euro, czyli 8 517 200 zł w 2026 r.
propozycja: 250 000 euro, czyli około 1,06 mln zł przy kursie z 2026 r.
kwotę w złotych wyznacza kurs NBP z pierwszego dnia roboczego października
to powrót do limitu sprzed 2021 r.
Czego zapowiedź nie zmienia
Przy okazji takich komunikatów łatwo o panikę na wyrost, więc równie ważne jest to, czego w pakiecie nie ma. Podatek liniowy pozostaje na poziomie 19% — zapowiedź nie zmienia ani stawki, ani zasad. Kwota wolna od podatku zostaje na poziomie 30 000 zł; nie zapowiedziano jej podwyżki. Same stawki ryczałtu również nie są przedmiotem tej zapowiedzi — zmienia się wyłącznie limit przychodów uprawniający do wyboru tej formy. Składka zdrowotna to osobny temat, rządzący się własnymi przepisami i własnym kalendarzem, i nie wchodzi do tego pakietu. Podwyżka CIT do 22% dotyczy podmiotów o przychodach powyżej 50 mln euro rocznie oraz podatkowych grup kapitałowych, więc typowej spółki z o.o. prowadzonej przez jedną osobę nie obejmie. Danina solidarnościowa w wersji 5% dotyczy dochodu powyżej 1 mln zł rocznie.
podatek liniowy nadal 19%
kwota wolna nadal 30 000 zł
stawki ryczałtu bez zmian — zmienia się tylko limit
CIT 22% tylko powyżej 50 mln euro przychodu
Na jakim etapie jest ta zmiana
To najważniejsza część tego materiału. 19 sierpnia 2026 r. opublikowano komunikat o propozycjach — nie projekt ustawy. Nie ma jeszcze tekstu przepisów, nie ruszyły konsultacje publiczne, nie ma numeru druku sejmowego. Zapowiedziano, że projekt trafi do Sejmu razem z projektem budżetu, po przewidzianej ustawowo procedurze konsultacyjnej, i że rząd nada mu wysoki priorytet. Do czasu publikacji tekstu każdy parametr — progi, stawki, limit ryczałtu — może się zmienić. Nie jest to teoretyczne zastrzeżenie: równolegle toczy się osobny projekt uszczelniający PIT i CIT (numer UD116 w wykazie prac legislacyjnych Rady Ministrów), który w wersji z kwietnia 2026 r. zawierał ponad trzydzieści zmian, a w wersji z końca lipca zredukowano go do kilkunastu. Wypadły z niego wtedy między innymi zmiany w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym oraz warunek zatrudnienia przy uldze IP Box. To dobrze pokazuje, jak duży dystans dzieli zapowiedź od obowiązującego przepisu.
19 sierpnia 2026 r. — komunikat o propozycjach, nie projekt ustawy
brak tekstu przepisów, konsultacji i druku sejmowego
projekt ma trafić do Sejmu razem z budżetem
osobny projekt UD116 zmniejszono z ponad 30 zmian do kilkunastu
Co zrobić teraz, a z czym poczekać
Na tym etapie żadna decyzja o zmianie formy opodatkowania nie powinna zapadać wyłącznie na podstawie zapowiedzi. Sensowne jest natomiast przygotowanie się. Jeśli rozliczasz się skalą, sprawdź swoją realną podstawę opodatkowania za 2025 i 2026 r. — jeżeli mieści się poniżej 120 000 zł, zapowiadana zmiana Cię nie dotyczy i nie ma czego przeliczać. Jeśli jesteś na ryczałcie, porównaj swój roczny przychód z kwotą około 1,06 mln zł: przy przychodzie wyraźnie niższym nowy limit nie stanowi zagrożenia, a jeśli jesteś blisko tego poziomu, warto już teraz policzyć wariant awaryjny na skali albo liniowym. Pamiętaj też o kalendarzu: formę opodatkowania na dany rok zmienia się do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu pierwszego przychodu w roku, więc realną decyzję i tak podejmiesz na początku 2027 r., gdy przepisy będą już znane. Do tego czasu najrozsądniejsze jest obserwowanie projektu, a nie przebudowa firmy.
nie zmieniaj formy opodatkowania na podstawie samej zapowiedzi
przy skali sprawdź, czy w ogóle przekraczasz 120 000 zł podstawy
przy ryczałcie porównaj przychód roczny z kwotą około 1,06 mln zł
formę opodatkowania zmienisz do 20. dnia miesiąca po pierwszym przychodzie
Źródła i weryfikacja
Stan informacji zweryfikowany 21 sierpnia 2026. Przy decyzji prawnej lub podatkowej sprawdź swoją indywidualną sytuację.
Weryfikacja: Redakcja lekkafaktura.pl — Weryfikacja na podstawie komunikatów Ministerstwa Finansów i Kancelarii Prezesa Rady Ministrów z 19 sierpnia 2026 r. oraz obowiązujących przepisów w serwisie podatki.gov.pl.
Planowany kolejny przegląd: 19 listopada 2026 lub wcześniej, jeśli zmienią się przepisy.
Pokaż źródła (6)
- Korzystne zmiany w systemie podatkowym — Ministerstwo Finansów, 19 sierpnia 2026 r.
Potwierdza sekcje: Co dokładnie zapowiedziano 19 sierpnia 2026 r., Nowa skala PIT: trzy stawki zamiast dwóch, Limit ryczałtu w dół: z 2 mln euro do 250 tys. euro, Czego zapowiedź nie zmienia.
- Sprawiedliwy system podatkowy — propozycje zmian — Kancelaria Prezesa Rady Ministrów, 19 sierpnia 2026 r.
Potwierdza sekcje: Co dokładnie zapowiedziano 19 sierpnia 2026 r., Nowa skala PIT: trzy stawki zamiast dwóch, Ile realnie zyskasz — policzone na liczbach, Na jakim etapie jest ta zmiana.
- PIT — stawki i limity (skala podatkowa i kwota zmniejszająca podatek) — podatki.gov.pl
Potwierdza sekcje: Nowa skala PIT: trzy stawki zamiast dwóch, Ile realnie zyskasz — policzone na liczbach, Czego zapowiedź nie zmienia.
- Opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych — podatki.gov.pl
Potwierdza sekcje: Limit ryczałtu w dół: z 2 mln euro do 250 tys. euro, Czego zapowiedź nie zmienia.
- Objaśnienia podatkowe z 28 sierpnia 2019 r. w sprawie daniny solidarnościowej — podatki.gov.pl
Potwierdza sekcje: Co dokładnie zapowiedziano 19 sierpnia 2026 r..
- Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (UD116) — wykaz prac legislacyjnych Rady Ministrów
Potwierdza sekcje: Na jakim etapie jest ta zmiana.
Historia zmian
- — Pierwsza publikacja. Materiał opisuje wyłącznie stan zapowiedzi z 19 sierpnia 2026 r.: parametry skali PIT, limit ryczałtu, stawkę CIT i daninę solidarnościową w brzmieniu podanym przez Ministerstwo Finansów i KPRM. Nie ma jeszcze projektu ustawy, więc kwoty i zakres mogą się zmienić — materiał zostanie zaktualizowany po skierowaniu projektu do konsultacji publicznych oraz po jego wpłynięciu do Sejmu.